Retención de IRPF en las facturas del autónomo: cuándo aplicarla y cómo calcularla

¿Qué es la retención de IRPF en una factura?

La retención de IRPF es un porcentaje que tu cliente descuenta de tu factura y que ingresa directamente en Hacienda en tu nombre. No es dinero que pierdas: es un adelanto de los impuestos que pagarías tú al hacer la declaración de la renta.

Al final del año, esas retenciones se restan de lo que debes pagar. Si han retenido más de lo que debes, Hacienda te devuelve la diferencia.

Ejemplo: emites una factura de 1.000 € + IVA. Con retención del 15 %, tu cliente te paga 1.000 − 150 (retención) + 210 (IVA) = 1.060 €. Los 150 € de retención, el cliente los ingresa directamente en Hacienda por ti.

¿Cuándo debes aplicar retención de IRPF?

Debes aplicar retención solo en facturas de servicios profesionales cuando el pagador es:

• Una empresa o sociedad (SL, SA...)
• Otro autónomo en el ejercicio de su actividad
• Una administración pública o entidad sin ánimo de lucro

No aplicas retención si el cliente es un particular (una persona que te contrata fuera de cualquier actividad profesional o empresarial). Tampoco aplicas retención si facturas fuera de España.

¿Mi actividad lleva retención?

La clave está en el epígrafe del IAE con el que estás dado de alta:

• IAE grupo 1 (profesionales): diseñadores, consultores, abogados, traductores, psicólogos... → sí llevan retención.
• IAE grupos 6 y 7 (empresariales): comercios, restaurantes, talleres... → no suelen llevar retención.

¿Qué porcentaje de retención aplico en 2026?

Retención general: 15 %

Es el porcentaje estándar si llevas más de tres años ejerciendo actividades profesionales.

Retención reducida: 7 %

Puedes aplicar el 7 % si cumples todas estas condiciones:

1. Es el año en que inicias tu actividad profesional por primera vez (o el año anterior y los dos siguientes al inicio).
2. No has ejercido actividad profesional alguna en los dos años anteriores.

En la práctica: si te das de alta como profesional por primera vez, tienes derecho al 7 % ese año y los dos siguientes — tres ejercicios en total. Debes comunicárselo al cliente por escrito; basta con indicarlo en la propia factura.

¿Cómo se calcula la retención?

La retención siempre se aplica sobre la base imponible (sin IVA).

La retención siempre resta. El IVA siempre suma. Cobras menos ahora, pero esa diferencia ya está pagando tu IRPF por adelantado.

¿Qué datos obligatorios lleva la factura con retención?

Cuando apliques retención, la factura debe incluir:

• Concepto del servicio
• Base imponible
• Tipo de IVA y cuota de IVA
• Tipo de retención (%) y cuota de retención
• Total a pagar (base + IVA − retención)

Muchos autónomos olvidan indicar el porcentaje y solo ponen el importe. Ambos son obligatorios según el Reglamento de Facturación (RD 1619/2012).

¿Puedo facturar sin retención de IRPF?

Sí, en estos casos:

• Cliente particular (persona física sin actividad empresarial).
• Actividades empresariales del IAE (comercio, hostelería, obras...).
• Facturas al extranjero (UE o fuera de la UE).

¿Qué pasa si no aplico retención cuando debería?

La obligación de practicar la retención recae en el pagador (la empresa que te contrata), no en ti. Dicho esto, omitir la retención puede generar fricciones con el cliente y discrepancias en las declaraciones anuales (modelo 190) que le obligan a regularizar. Lo más práctico: aplicar siempre la retención correcta desde el principio.

¿Cómo se declaran las retenciones?

Las retenciones no las declaras tú directamente: el cliente las ingresa en Hacienda cada trimestre (modelo 111) y en el resumen anual (modelo 190). Tú las incluyes en tu declaración de la renta (modelo 100) como pagos a cuenta ya realizados. Hacienda cruza los datos automáticamente y las deduce de lo que debes pagar.