Retención de IRPF en las facturas del autónomo: cuándo aplicarla y cómo calcularla
Cuándo debes aplicar retención de IRPF en tus facturas, qué porcentaje usar (7 % o 15 %) y cómo se calcula. Resuelve tus dudas en 5 minutos.
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Última actualización: 5 de octubre de 2026
¿Qué es la retención de IRPF en una factura?
La retención de IRPF es un porcentaje que tu cliente descuenta de tu factura y que ingresa directamente en Hacienda en tu nombre. No es dinero que pierdas: es un adelanto de los impuestos que pagarías tú al hacer la declaración de la renta.
Al final del año, esas retenciones se restan de lo que debes pagar. Si han retenido más de lo que debes, Hacienda te devuelve la diferencia.
Ejemplo: emites una factura de 1.000 € + IVA. Con retención del 15 %, tu cliente te paga 1.000 − 150 (retención) + 210 (IVA) = 1.060 €. Los 150 € de retención, el cliente los ingresa directamente en Hacienda por ti.
¿Cuándo debes aplicar retención de IRPF?
Debes aplicar retención solo en facturas de servicios profesionales cuando el pagador es:
- Una empresa o sociedad (SL, SA...)
- Otro autónomo en el ejercicio de su actividad
- Una administración pública o entidad sin ánimo de lucro
No aplicas retención si el cliente es un particular (una persona que te contrata fuera de cualquier actividad profesional o empresarial). Tampoco aplicas retención si facturas fuera de España.
¿Mi actividad lleva retención?
La clave está en el epígrafe del IAE con el que estás dado de alta:
- Sección segunda del IAE (actividades profesionales): diseñadores, consultores, abogados, traductores, psicólogos... → sí llevan retención.
- Sección primera del IAE (actividades empresariales): comercios, restaurantes, talleres... → no suelen llevar retención.
¿Qué porcentaje de retención aplico en 2026?
Retención general: 15 %
Es el porcentaje general para actividades profesionales. Solo baja al 7 % en los tres primeros ejercicios de una actividad nueva y en algunos casos concretos que recoge el reglamento.
Retención reducida: 7 %
Puedes aplicar el 7 % si cumples todas estas condiciones:
- Estás en el año en que empiezas tu actividad profesional o en uno de los dos siguientes.
- No ejerciste ninguna actividad profesional en el año anterior al inicio.
- Se lo comunicas por escrito al cliente, que debe conservar esa comunicación firmada.
En la práctica: si empiezas como profesional en 2026 y en 2025 no tuviste ninguna actividad profesional, puedes aplicar el 7 % en 2026, 2027 y 2028: tres ejercicios en total (art. 95.1 del Reglamento del IRPF).
¿Cómo se calcula la retención?
La retención siempre se aplica sobre la base imponible (sin IVA).
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 800,00 € |
| IVA 21 % | + 168,00 € |
| Retención IRPF 15 % | − 120,00 € |
| Total a cobrar | 848,00 € |
La retención siempre resta. El IVA siempre suma. Cobras menos ahora, pero esa diferencia ya está pagando tu IRPF por adelantado.
¿Qué datos obligatorios lleva la factura con retención?
Cuando apliques retención, la factura debe incluir:
- Concepto del servicio
- Base imponible
- Tipo de IVA y cuota de IVA
- Tipo de retención (%) y cuota de retención
- Total a pagar (base + IVA − retención)
Muchos autónomos olvidan indicar el porcentaje y solo ponen el importe. El Reglamento de Facturación (RD 1619/2012) no regula la retención, pero si la factura no muestra el porcentaje y el importe, tu cliente no sabe cuánto retener e ingresar: pon siempre los dos.
¿Puedo facturar sin retención de IRPF?
Sí, en estos casos:
- Cliente particular (persona física sin actividad empresarial).
- Actividades empresariales del IAE (comercio, hostelería, obras...).
- Facturas al extranjero (UE o fuera de la UE).
¿Qué pasa si no aplico retención cuando debería?
La obligación de practicar la retención recae en el pagador (la empresa que te contrata), no en ti. Dicho esto, omitir la retención puede generar fricciones con el cliente y discrepancias en las declaraciones anuales (modelo 190) que le obligan a regularizar. Lo más práctico: aplicar siempre la retención correcta desde el principio.
¿Cómo se declaran las retenciones?
Las retenciones no las declaras tú directamente: el cliente las ingresa en Hacienda cada trimestre (modelo 111) y en el resumen anual (modelo 190). Tú las incluyes en tu declaración de la renta (modelo 100) como pagos a cuenta ya realizados. Hacienda cruza los datos automáticamente y las deduce de lo que debes pagar.
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