Cómo revisar el IVA soportado antes de presentar el modelo 303 y no dejar dinero sobre la mesa
Muchos autónomos pagan de más en el 303 porque no incluyen todo el IVA soportado. Te explicamos qué gastos puedes deducir, cuáles se olvidan y el checklist previo.
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El IVA soportado es el IVA que pagas en tus compras y gastos de actividad. Tienes derecho a restárselo al IVA que cobras a tus clientes, reduciendo así lo que pagas a Hacienda cada trimestre. Si no lo incluyes todo, estás pagando de más.
Última actualización: 7 de julio de 2026
¿Qué es el IVA soportado y cómo funciona el modelo 303?
Cuando presentas el modelo 303 cada trimestre, declaras dos cosas:
- IVA repercutido: el IVA que has cobrado a tus clientes en tus facturas emitidas.
- IVA soportado: el IVA que has pagado en tus compras y gastos relacionados con tu actividad.
La diferencia es lo que pagas (o lo que Hacienda te devuelve). Si el IVA repercutido es mayor que el soportado, pagas la diferencia. Si es menor, la diferencia queda pendiente de compensar en trimestres siguientes.
Según la AEAT (Agencia Tributaria, Guía IVA 2025), para que el IVA de un gasto sea deducible debe cumplir tres condiciones: que esté relacionado con tu actividad económica, que tengas la factura completa (no vale ticket simplificado para deducción de IVA), y que el gasto esté anotado en el libro de facturas recibidas.
¿Qué gastos tienen IVA deducible para un autónomo?
| Categoría de gasto | IVA deducible | Condición |
|---|---|---|
| Material de oficina | 21% | Factura a nombre de la actividad |
| Servicios profesionales (gestoría, abogado, diseñador) | 21% | Factura completa con NIF |
| Software y SaaS (suscripciones digitales) | 21% | Factura con IVA emitida al NIF del autónomo |
| Teléfono móvil | 21% parcial | Solo la parte de uso profesional (habitualmente 50%) |
| Internet (línea de fibra) | 21% parcial | Solo la parte de uso profesional |
| Publicidad y marketing | 21% | Facturas relacionadas con la actividad |
| Formación profesional | 21% | Cursos relacionados con la actividad |
| Gasolina (vehículo de uso mixto) | 21% parcial | Solo el 50% si el vehículo no es exclusivo de actividad |
| Alquiler de local u oficina | 21% | Facturas con retención IRPF y IVA |
| Equipos informáticos | 21% | Factura completa a nombre del autónomo |
Gastos con IVA deducible que más se olvidan
- Suscripciones SaaS — Herramientas como software de facturación, almacenamiento cloud, herramientas de diseño o plataformas de comunicación.
- Formación profesional — Cursos online, masterclasses, certificaciones relacionadas con tu actividad.
- Material comprado online — Compras en Amazon u otras plataformas para la actividad. Si tienes la factura completa, el IVA es deducible.
- Servicios de diseño o fotografía — Si contratas a otros freelancers para tu actividad, sus facturas con IVA son totalmente deducibles.
¿Qué IVA NO puedes deducirte aunque tengas la factura?
- Gastos de comidas y restaurantes — Salvo que sean para clientes o proveedores debidamente justificados. La AEAT es muy estricta aquí.
- Artículos personales comprados a nombre de la empresa — Ropa, mobiliario del hogar, ocio.
- Vehículo de uso privado — Solo puedes deducir el 50% del IVA si el coche no es de uso exclusivo de la actividad.
- Compras a particulares sin factura — Si el vendedor no emite factura con IVA, no hay IVA a deducir.
Checklist: 5 minutos antes de presentar el modelo 303
- Reúne todas las facturas de gasto del trimestre — Comprueba que son facturas completas con NIF del emisor, base imponible e IVA desglosado.
- Verifica que todas están anotadas en el libro de facturas recibidas
- Suma el IVA total de todas las facturas de gasto — Este es tu IVA soportado del trimestre.
- Comprueba que no tienes facturas pendientes de registrar — Revisa el correo electrónico y los gastos recurrentes automáticos.
- Confirma el total con el de tu gestor — Antes del día 15 del mes siguiente al cierre del trimestre.
¿Cómo organiza FactuPro el IVA soportado?
FactuPro registra automáticamente el IVA de cada gasto cuando subes la foto del ticket o de la factura desde WhatsApp. La IA extrae la base imponible, el tipo de IVA y el total, y lo categoriza en el libro de facturas recibidas.
Preguntas frecuentes sobre el IVA soportado en el modelo 303
¿Puedo deducir el IVA de un gasto del trimestre anterior que olvidé incluir?
Sí. Puedes incluir facturas de gastos de trimestres anteriores en la declaración actual, siempre que no hayan prescrito (4 años).
¿Qué pasa si incluyo IVA de un gasto que Hacienda no considera deducible?
Hacienda te exigirá el IVA deducido indebidamente más intereses de demora (4,0625% anual en 2026) y posiblemente una sanción.
¿Necesito guardar las facturas físicas o vale el PDF?
Hacienda acepta las facturas en formato electrónico siempre que sean legibles, íntegras y auténticas. Un PDF de factura enviado por el proveedor es válido.
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