Gastos deducibles para autónomos en 2026: lista completa por categoría

Los gastos deducibles para autónomos en 2026 son los gastos vinculados a tu actividad económica que puedes restar de tus ingresos para reducir la base imponible del IRPF. Incluyen desde la cuota de autónomos hasta el teléfono, la formación o los servicios de tu gestor. La normativa es el artículo 29 de la Ley 35/2006 del IRPF.

Última actualización: marzo 2026

¿Qué requisitos tiene un gasto para ser deducible?

Para que Hacienda acepte un gasto como deducible, tiene que cumplir tres requisitos:

1. Vinculado a la actividad: el gasto debe ser necesario para ejercer tu trabajo como autónomo.
2. Justificado con factura o ticket: necesitas un documento que acredite el gasto.
3. Contabilizado en el período correcto: debe estar en tu libro de gastos del trimestre en que se produjo.

Truco: el justificante más seguro es la factura completa con tu nombre o CIF. Los tickets de caja son válidos para importes pequeños, pero para importes altos pide siempre factura.

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Lista completa de gastos deducibles para autónomos en 2026

1. Cuota de autónomos (RETA)

✅ Deducible al 100%

La cuota mensual que pagas a la Seguridad Social es completamente deducible. En 2026, la cuota mínima del RETA es de 230,15€/mes para autónomos con ingresos netos inferiores a 670€ (Fuente: Seguridad Social, sistema de cotización por ingresos reales 2026).

2. Suministros (si trabajas desde casa)

⚠️ Deducible parcialmente

Puedes deducir el 30% de la parte proporcional de los suministros (luz, agua, gas, internet) que correspondan a la superficie dedicada a la actividad (artículo 30 Ley 35/2006 IRPF).

Ejemplo: Casa de 80 m², despacho de 16 m² (20%), factura de luz 150€/mes → deducción: 150€ × 20% × 30% = 9€/mes.

3. Material de oficina y equipos

✅ Deducible al 100% (o amortizable si supera 300€)

Ordenadores, tablets, impresoras, papel, software profesional. Los bienes >300€ se amortizan en varios ejercicios.

4. Teléfono móvil

✅ Deducible al 50% (uso mixto)

Hacienda acepta el 50% si el teléfono tiene uso mixto personal y profesional. Con línea exclusivamente profesional, hasta el 100%.

5. Vehículo y transporte

Caso	Deducción
Actividad de transporte (taxi, mensajero, comercial)	Hasta 100% acreditado
Uso mixto personal/profesional	Muy difícil de justificar
Desplazamientos (tren, avión, taxi de trabajo)	100% con justificante
Aparcamientos y peajes profesionales	100% con justificante

6. Alquiler de oficina o coworking

✅ Deducible al 100% con factura o contrato con tu CIF.

7. Formación y cursos

✅ Deducible al 100% si está vinculada a tu actividad profesional.

8. Servicios profesionales externos

✅ Deducible al 100% — gestoría, abogado, diseñador, programador, fotógrafo. Necesitas factura con tu CIF.

9. Publicidad y marketing

✅ Deducible al 100% — Google Ads, Meta Ads, diseño web, hosting, dominio.

10. Seguros profesionales

✅ Deducible al 100% — responsabilidad civil, seguro del local. Seguro de salud propio: hasta 500€/año (artículo 30.2.5ª Ley IRPF).

11. Dietas y gastos de manutención

Concepto	Límite en España	Límite en el extranjero
Manutención sin pernoctar	26,67€/día	48,08€/día
Manutención con pernoctar	53,34€/día	91,35€/día

Fuente: artículo 9 Reglamento IRPF. El pago debe ser con tarjeta; en efectivo Hacienda no lo acepta.

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Tabla resumen: ¿qué gastos son deducibles para un autónomo en 2026?

Gasto	Deducible	Condición
Cuota RETA	✅ 100%	Siempre
Suministros (casa)	⚠️ Parcial	30% del % de superficie afecta
Material de oficina	✅ 100%	Con factura
Ordenador/equipos	✅ 100% o amortizable	Con factura
Móvil (uso mixto)	⚠️ 50%	Factura a tu nombre
Coche (uso mixto)	❌ Difícil	Solo actividades de transporte
Desplazamientos profesionales	✅ 100%	Factura + justificación
Formación	✅ 100%	Vinculada a tu actividad
Gestoría / asesoría	✅ 100%	Factura con CIF
Publicidad y marketing	✅ 100%	Con factura
Seguros profesionales	✅ 100%	Vinculados a la actividad
Seguro de salud (propio)	✅ Hasta 500€/año	—
Dietas en España	⚠️ Hasta 26,67€/día	Pago con tarjeta
Alquiler de oficina	✅ 100%	Con contrato y factura
Ropa normal	❌ No	Solo uniformes obligatorios
Multas y sanciones	❌ No	Nunca

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Gastos que NO puedes deducir aunque lo intente todo el mundo

• Ropa normal: solo los uniformes o equipos de protección específicos de la actividad.
• Gastos personales: cenas familiares, vacaciones, gimnasio.
• El 100% del coche si no eres transportista.
• Multas y sanciones: ni de tráfico, ni de Hacienda.
• El IVA soportado: si presentas el 303, el IVA no es gasto, lo recuperas en la declaración.

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Cómo justificar los gastos ante Hacienda

1. Pide siempre factura con tu nombre o CIF para importes >400€.
2. Para importes pequeños, un ticket legible es suficiente.
3. Regístralo en el momento: guardar tickets para «el fin de semana» es el error más caro.
4. Guarda los justificantes 4 años (artículo 66 Ley General Tributaria).

Con FactuPro puedes fotografiar el ticket desde WhatsApp en el momento en que pagas. La IA extrae el importe, proveedor y fecha automáticamente y lo registra en tu libro de gastos sin que tengas que hacer nada más.

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Errores más comunes al deducir gastos como autónomo

1. Perder tickets — 5 tickets de 50€ al mes = 600€/año pagados de más en impuestos.
2. Intentar deducir el 100% del coche sin ser transportista.
3. No deducir la cuota de autónomos — el olvido más caro.
4. Deducir gastos del año anterior — se deducen en el ejercicio en que ocurren.
5. No comunicar el uso de la vivienda en el modelo 036/037.

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Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles para autónomos

¿Puedo deducir el 100% del móvil si solo lo uso para trabajar?

Sí, si puedes demostrar que es exclusivamente profesional. Si tiene uso mixto, Hacienda acepta el 50%.

¿Puedo deducir el gimnasio?

No. Hacienda no lo considera un gasto necesario para la actividad económica.

¿Cuánto tiempo tengo que guardar los justificantes?

4 años (artículo 66 Ley General Tributaria). Guárdalos en digital para evitar que los tickets de papel se borren.

¿Puedo deducir el seguro médico privado?

Sí, hasta 500€/año por el titular y otros 500€ por cónyuge e hijos menores de 25 años.

¿Qué pasa si Hacienda me rechaza un gasto?

Tendrás que pagar la diferencia del IRPF más intereses de demora. Si supera el 25% de la cuota, puede derivar en sanción formal.

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Cómo FactuPro te ayuda a no perder ningún gasto deducible

La mayoría de los gastos perdidos no se pierden porque no existan — se pierden porque no se registran a tiempo.

Con FactuPro:

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